為什么營業(yè)稅改增值稅(改增值稅)

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首先，什么是增值稅？

顧名思義，國家是從某種商品或服務的附加值上收錢。舉個簡單的例子:老王開了一家饅頭店。一月份饅頭賣200塊，面粉買了花100塊。1月份老王的饅頭店價值增加了200-100=100元，這增加的100元征收增值稅。

這時有朋友想問，既然是對增值部分征稅，如果2月份老王的饅頭還是200元賣，但是老王告訴國家他買面粉花了120元，增值額會不會變成200-120=80元，不就少交了稅？這個國家想了很久，所以提出了一個概念叫法定增值額，就是國家會用政治權(quán)利直接確定增值額，但是老王本人不認可。其實不難理解，全國那么多行業(yè)那么多公司，更何況不同行業(yè)，同一行業(yè)的不同地方，由于市場成本等原因，實際增值額會有所不同。即使同一個地方的同一個行業(yè)，管理水平不同，實際增值額也會不同。如果按照實際增值額征收增值稅，就不會混淆。因此，采用法定增值稅作為增值稅計算依據(jù)是不得已而為之。

法定增量怎么算？就以剛才為例，如果3月份老王還在賣200元的饅頭(180元開了增值稅專用發(fā)票，20元沒有)。買面粉花了120元(但是100元有正規(guī)增值稅發(fā)票，20元沒有發(fā)票)。購買調(diào)味品去20元，有增值稅專用發(fā)票。支付工人工資，10元。老王3月份實際增值200-120-20-10=50元，但法定增值200-100-20=80元，比實際多了30元，即20元買了面粉沒有發(fā)票，10元發(fā)了工人工資。因此，法定增值額的計算有三個基本點:一是當期銷售，無論是否開具發(fā)票，只要符合收入確認原則，都應申報。二是當期購買成本必須取得增值稅專用發(fā)票，否則不能抵扣(國家規(guī)定可以計算抵扣的除外)；第三，勞動者支付的工資是不允許扣除的，因為人不是商品。所以增值稅也是按照法定增值額80元計算的。如果稅率為13%，且上述金額不含稅，則老王3月份的增值稅為200*13%-(100 20)*13%=10.4元。

剛才說了增值稅計算的基本方法，即:本期應納增值稅=本期銷售收入*稅率-本期購買的資產(chǎn)、材料、勞務等不含稅金額*稅率。可見，無論從稅控角度，還是從企業(yè)稅收融資角度，凡涉及增值稅的事情，無非就是如何確認和計算上述三部分。其中包括:

成都小程序開發(fā)公司部分:銷項稅額按不含稅銷售收入乘以當期稅率計算。這部分一般規(guī)定所有銷售的東西都要開發(fā)票，即使沒有發(fā)票，在報稅時也要如實計算相應的銷項稅額。當然，規(guī)定就是規(guī)定。目前，許多企業(yè)，特別是零售、小企業(yè)和個體戶，通過減少銷項稅而不開具發(fā)票來逃避增值稅。隨著營改增的全面深入實施空只會越來越小。為什么我們以后再談？

第二部分:當期購買的商品或勞務的發(fā)票，對應的稅額為進項稅額。因為這種增加會直接導致當期稅額的減少，對于那些能抵扣那些不能抵扣的國家來說是很清楚的。除了對發(fā)票種類的限制，還包括對特定項目的限制，如只能在收到增值稅專用發(fā)票后才能抵扣，企業(yè)因非正常損失購買的貨物不能抵扣等。對于企業(yè)來說，成都app軟件開發(fā)公司當然是能獲得的抵扣發(fā)票越多越好，這也是企業(yè)會計非常依戀發(fā)票的原因。所以愛情不是想買就能買的，增值稅不是想扣就能扣的。

第三部分:稅率。增值稅率我們后面再說，成都app軟件開發(fā)公司這里暫時不展開。對于企業(yè)來說，成都app軟件開發(fā)公司稅率當然越低越好。因此，調(diào)整企業(yè)的組織形式和經(jīng)營模式，使原來適用高稅率的業(yè)務變?yōu)榈投惵实臉I(yè)務，也是稅收籌劃的一個重要思路。

第二，為什么增值稅是現(xiàn)行稅種的超級大哥，沒有之一？

自2016年4月30日北京中華人民共和國國家稅務總局零點差營業(yè)稅死亡后，增值稅正式接過稅種的印章，被稱為“營改增”(即營業(yè)稅改征增值稅)。為什么增值稅是現(xiàn)行稅種中的超級大哥，這得從三個方面說:

首先是廣度。目前，所有的商品、服務和勞務都在銷售，無論是國內(nèi)銷售還是進出口，無論是有形的還是無形的，無論是動產(chǎn)還是不動產(chǎn)。除了個別國家不要求繳納的，其他都要繳納增值稅。你可以這樣理解。目前99.99%的經(jīng)濟活動都會涉及增值稅。

第二是深度。從商品生產(chǎn)加工、提供勞務開始到成都網(wǎng)站設計公司 消費，每個環(huán)節(jié)都涉及增值稅?？梢哉f，成都app軟件開發(fā)公司產(chǎn)業(yè)鏈長，增值稅的環(huán)節(jié)就長。

第三是金額。根據(jù)現(xiàn)有的2018年數(shù)據(jù)，2018年增值稅占中國稅收的45.7%。預計2019年和2020年的比例只增不減。作為中國成都小程序開發(fā)公司大稅種，增值稅是實至名歸的。

3.增值稅稅率是多少？

在我們談論稅率之前，我們必須談論增值稅納稅人。增值稅納稅人分為兩種:一種可以理解為貿(mào)易商大戶，即傳說中的一般納稅人(年應稅銷售額500萬元以上)。這類企業(yè)資產(chǎn)收入規(guī)模較大，財務管理相對規(guī)范。另一種叫小規(guī)模納稅人，可以理解為小商販(年應稅銷售額小于等于500萬元)。與大貿(mào)易商相比，小貿(mào)易商的資產(chǎn)收益較小，財務管理相對薄弱。

由于大貿(mào)易商生意大，涉及增值稅金額大，政府比較重視，管理嚴格，主要體現(xiàn)在以下三點:

1.允許一般納稅人自行領購和開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

2.一般納稅人當期應繳納的增值稅采用一般計稅方法計算，即嚴格按照銷項稅額減去進項稅額的基本公式計算，對當期銷項稅額和稅額的確認有嚴格的規(guī)定。因為是嚴格按照上述公式計算的，所以允許抵扣購進貨物和勞務的增值稅專用發(fā)票，但不允許抵扣普通發(fā)票。因此，這就是一般納稅人的企業(yè)在購買貨物和服務時被要求取得增值稅專用發(fā)票的原因。

3.一般納稅人計算增值稅目前使用的稅率有四種:13%、9%、6%、0%。根據(jù)不同的行業(yè)和業(yè)務適用不同的稅率。這里的0%稅率主要用于出口退稅業(yè)務，因為這個業(yè)務比較復雜，這里就不進行了。我們以后有機會再聊。

與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人規(guī)模相對較小，因此政府對其管理相對寬松，主要體現(xiàn)在以下三點:

1.首先需要強調(diào)的是，目前小規(guī)模納稅人適用的征收率有兩種:5%和3%。注意，這一塊是征收率，不是稅率。稅率只適用于一般納稅人，征收率適用于小規(guī)模納稅。

2.一般情況下，小規(guī)模納稅人只能自行購買和開具增值稅普通發(fā)票。如果他們要開具增值稅專用發(fā)票，只能向主管稅務局申請代開，發(fā)票稅率只能是適用的征收率?，F(xiàn)在對于管理規(guī)范的小規(guī)模納稅人，國家也在逐步放開自己的增值稅發(fā)票。

3.小規(guī)模納稅人當期應繳納增值稅采用簡易計稅方法，即直接按照其當期不含稅銷售收入乘以其適用征收率計算，不存在抵扣進項稅額的問題。因此，小規(guī)模納稅人購買貨物或勞務時，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票都不能抵扣，全部計入成本。

四?？偨Y(jié)。

通過以上鋪墊，相信大家對增值稅有了初步的了解。由于增值稅是從商品生產(chǎn)加工或提供勞務開始到成都網(wǎng)站設計公司 消費，每一步都會征收。不難發(fā)現(xiàn)兩個特點:

成都小程序開發(fā)公司，每個環(huán)節(jié)都是這個環(huán)節(jié)的銷項稅減去進項稅，即這個環(huán)節(jié)的進項稅實際上是上一個環(huán)節(jié)的銷項稅，這個環(huán)節(jié)的銷項稅就是下一個環(huán)節(jié)的進項稅，以此類推，直到成都網(wǎng)站設計公司 消費。所以有一個完整的增值稅鏈條。只要是在這個鏈條上，企業(yè)就必須按照既定的規(guī)則開具發(fā)票，因為你的輸出會形成別人的輸入。不開發(fā)票或者開不出增值稅專用發(fā)票，就意味著下一個環(huán)節(jié)無法抵扣，從而損害了對方的利益。久而久之，也會限制這個企業(yè)的業(yè)務發(fā)展。在一定程度上，“營改增”的目的是為了擴大稅源，增加稅收，以便將更多的企業(yè)納入這個鏈條。這也是營改增后，企業(yè)通過減少銷項稅而不開具發(fā)票來逃避增值稅的空區(qū)間會越來越小的原因。

二是因為增值稅是價外稅，也就是價格本身不含稅。所以這個環(huán)節(jié)的銷項稅完全可以轉(zhuǎn)嫁給下一個環(huán)節(jié)，由消費者承擔，直到成都谷歌推廣公司，的消費環(huán)節(jié)。所以我們生活中在超市買的東西，其實都包含了商品各個環(huán)節(jié)的增值稅(VAT)。但是在中國標價時商品的價值和增值稅是混在一起的，而在國外是分開的，即價格不含稅。當你去結(jié)賬的時候，你會發(fā)現(xiàn)實際支付的款項高于商品的價格，高出的部分其實是增值稅。

綜上所述，增值稅的內(nèi)容其實很復雜。短短3000字不可能列出所有內(nèi)容。我只能說一點它的原理和最簡單的計算。如有疑問，歡迎隨時留言交流。希望對大家有幫助。

我分心了。我分心了。

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